试题一

　　某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2010年5月有关业务如下：

　　(1)内销自产货物包括：销售A型小轿车(消费税率9%)80台，不含税单价8万元/台;销售客货两用车32台，不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。

　　(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元;从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元;进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元;公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用客货两用车3台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税率5%，成本利润率为6%)，生产成本23.75万元/台。

　　(5)将110台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

　　(6)4月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)下列缴纳消费税的是(　　)。

　　A.客货两用车

　　B.农用汽车

　　C.进口特制材料

　　D.捐赠汽车拉力赛特制越野车

　　(2)该企业5月份进口环节应纳税额(　　)万元。

　　A.53.24

　　B.53.67

　　C.56.68

　　D.57.11

　　(3)该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额(　　)万元。

　　A.53.57

　　B.90.00

　　C.90.03

　　D.77.03

　　(4)该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额(　　)万元。

　　A.133.30

　　B.129.27

　　C.94.90

　　D.149.3 (责任编辑：admin)