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2016税务师考试《税法一》模拟试题含答案

时间:2016-06-27 18:02来源:未知 作者:kaoshi 点击:
试题一 某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2010年5月有关业务如下: (1)内销自产货物包括:销售A型小轿车(消费税率9%)80台,不含税单价8万元/台;销售客货两用车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。 (2)国内采购原材

试题一

  某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2010年5月有关业务如下:

  (1)内销自产货物包括:销售A型小轿车(消费税率9%)80台,不含税单价8万元/台;销售客货两用车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。

  (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

  (3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费3.6万元;公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器,到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

  (4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用客货两用车3台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税率5%,成本利润率为6%),生产成本23.75万元/台。

  (5)将110台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

  (6)4月份留抵税额10万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

  根据上述资料,回答下列问题:

  (1)下列缴纳消费税的是(  )。

  A.客货两用车

  B.农用汽车

  C.进口特制材料

  D.捐赠汽车拉力赛特制越野车

  (2)该企业5月份进口环节应纳税额(  )万元。

  A.53.24

  B.53.67

  C.56.68

  D.57.11

  (3)该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额(  )万元。

  A.53.57

  B.90.00

  C.90.03

  D.77.03

  (4)该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额(  )万元。

  A.133.30

  B.129.27

  C.94.90

  D.149.3 (责任编辑:kaoshi)

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